Oblicz składkę

Акциз за автомобіль слід сплатити, якщо ми ввозимо його до Польщі з-за кордону. Обов'язок по сплаті акцизного збору поширюється як на нові, так і на вживані автомобілі. Його висота залежить від величини транспортного засобу і об'єму двигуна.

Z tego artykułu dowiesz się:

Закон про акцизний збір містить дві ставки – 3,1% і 18,6% в залежності від об'єму двигуна. Це означає, що акциз на ввезення автомобіля понад 2 л (2000 см3) з-за кордону буде в шість разів вище. Водночас гібридні імпортери можуть скористатися пільговими ставками.

Що таке акциз на автомобіль?

Акцизний збір необхідно сплатити, якщо ви ввозите машину з-за кордону до Польщі. Його правила регулюються Законом про акцизний збір від 6 грудня 2008 року. Кожна країна індивідуально визначає розмір збору, який повинен нести імпортер автомобіля. 

У Польщі акциз на авто досі викликає великі емоції, адже ми часто ввозимо вживані авто з-за кордону – у 2020 році понад 848 тисяч. Найчастіше ми ввозимо транспортних засобів з Німеччини (489,1 тис.), а також з Франції (82,9 тис.) та Бельгії (56,7 тис.).

Скільки коштує акциз на автомобіль?

Розмір акцизу на автомобіль залежить від двох факторів. Перш за все, від вартості автомобіля, зазначеної в договорі купівлі-продажу. Якщо ми купуємо транспортний засіб для компанії, то сума, розміщена в рахунку-фактурі, має значення. По-друге, на ставку акцизу впливає і об'єм двигуна. 

УВАГА! Сума угоди, укладеної за договором купівлі-продажу або рахунку-фактурі, повинна відповідати фактичній ринковій вартості автомобіля. Деякі люди, які ввозять автомобілі з-за кордону, навмисно занижують його, щоб заплатити менший акциз. Однак у разі зловживань чиновники можуть оскаржити його, а потім стягувати вищу ставку акцизного збору.

Ставки акцизного збору на автомобіль викладені в статті 105 Закону про акцизний збір. Вони залежать від об'єму двигуна автомобіля і складають:

  • 3, 1% від вартості транспортного засобу в разі автомобілів з об'ємом двигуна до 2000 см3,
  • 18,6 % від вартості транспортного засобу у випадку транспортних засобів з двигуном понад 2000 см3.

Приклад:

Пан Маріуш імпортував з Німеччини Volkswagen Passat з об'ємом двигуна 1,5 л (1500 см3), вартість якого становить 11 000 злотих. Тому він повинен сплатити акцизний збір у розмірі 341 злотого (3,1% від 11 000 злотих).

Однак пільгові ставки акцизного збору наразі також на 50% нижчі для власників гібридів:

  • 9,3% від вартості автомобіля в разі класичних гібридів (HEV – без можливості зарядки від розетки, тобто зовнішнього джерела живлення) і м'яких гібридів (MHEV), оснащених двигуном внутрішнього згоряння понад 2000 см3, але не вище 3500 см3,
  • 9,3% від вартості автомобіля в разі підключаються гібридів (PHEV – з можливістю зарядки від розетки, тобто зовнішнього джерела живлення), оснащеного ДВС понад 2000 см3, але не вище 3500 см3,
  • 1,55% від вартості автомобіля в разі класичних гібридів (HEV – без можливості зарядки від розетки, тобто зовнішнього джерела живлення) і м'яких гібридів (MHEV), оснащених ДВИГУНОМ внутрішнього згоряння до 2000 см3.

Приклад:

Пан Еміль імпортував з Німеччини гібридну Toyota Prius (HEV) з об'ємом двигуна 1,8 л (1800 см3), вартість якої становить 39 000 злотих. Тому він повинен сплатити акцизний збір у розмірі 604,50 злотих (1,55% від 39 тис. злотих).

Важливо, що електромобілі наразі повністю звільнені від акцизу. Аналогічно, як і до 31 грудня 2022 року, підключаються гібриди (PHEV), тобто заряджалися від розетки з об'ємом двигуна до 2000 см3.

УВАГА! Не забувайте завжди конвертувати вартість автомобіля в польські злоті за середнім курсом Національного банку Польщі (NBP), що діє на день виникнення податкового зобов'язання, тобто придбання транспортного засобу відповідно до дати, що міститься в договорі купівлі-рахунку.

Які автомобілі обкладаються акцизним збором?

Акцизний збір необхідно сплатити в разі підвезення до польських автомобілів, раніше не зареєстрованих на території нашої країни. Акцизний збір поширюється як на нові, так і на вживані автомобілі. Саме так визначає стаття 100 Закону про акцизний збір, згідно з якою оподаткуванню підлягають:

  • ввезення легкового автомобіля, раніше не зареєстрованого на території країни відповідно до правил дорожнього руху;
  • внутрішньообщинне придбання легкового автомобіля, раніше не зареєстрованого на території країни відповідно до правил дорожнього руху;
  • перший продаж на території країни легкового автомобіля, не зареєстрованого на території країни відповідно до правил дорожнього руху:
  1. проводиться на території країни,
  2. за якими не було сплачено акцизний збір щодо операцій, зазначених у пунктах 1 або 2.

Де платити акциз за автомобіль, привезений до Польщі?

З моменту ввезення машини з-за кордону до польщі протягом 14 днів ми повинні заповнити і подати декларацію AKC-U/S. Однак у нас є 30 днів для сплати акцизного збору на рахунок податкової (а не, як до 1 березня 2017 року, митниці).

Декларацію AKC-U/S можна подати особисто до податкової інспекції. Однак набагато зручнішим рішенням буде використання Електронної платформи казначейства та митних послуг (ПУЕСК). Просто зайдіть на сайт: https://puesc.gov.pl/, потім заповніть і відправте онлайн-форму.

Як заповнити декларацію AKC-U/S?

Перед сплатою акцизу необхідно заповнити декларацію AKC-U/S. Завантажити паперову форму можна в податковій інспекції, онлайн-форму з сайту Мінфіну за адресою: https://www.podatki.gov.pl/akcyza/formularze/formularze-akcyzowe/, або скористатися сайтом: https://puesc.gov.pl/. Необхідно заповнити такі дані:

  • номер PESEL або NIP у полі «Ідентифікаційний номер платника податків»,
  • властивого керівника податкової інспекції,
  • мета подачі бланка,
  • вид платника податків (фізична особа або платник податків, який не є фізичною особою),
  • ім'я та прізвище,
  • статус платника податків (наприклад, фізична особа, яка є одноосібним власником або співвласником),
  • адреса проживання або зареєстрованого офісу компанії,
  • розмір акцизного збору,
  • відомості, пов'язані з легковим автомобілем (m.in стан, марка, модель, рік випуску, VIN, потужність двигуна, об'єм двигуна, пробіг, тип коробки передач, спосіб руху, технічний стан, тип кузова),
  • підтвердження права власності (договір купівлі-продажу або рахунок-фактура).

Після заповнення та подання декларації ACK-U/S акцизний збір необхідно сплатити на рахунок податкової інспекції. Якщо нам потрібне підтвердження сплати акцизного збору, ми повинні надати VIN-номер транспортного засобу. Документ знадобиться при реєстрації автомобіля у відділі зв'язку.

Чим загрожує несплата акцизу за автомобіль?

За кожен день прострочення сплати акцизного збору податкова нараховуватиме штрафні відсотки. Крім того, зареєструвати авто без пред'явлення підтвердження акцизу у відділі зв'язку не вийде.

УВАГА! Іноді обов'язок по сплаті акцизного збору не поширюється тільки на власника автомобіля. Якщо ми користуємося послугами комісії, часто обов'язок по сплаті акцизного збору покладається на цього суб'єкта. Тому варто ретельно перевірити, чи виконав посередник всі формальності.

Як підготуватися до ввезення авто з-за кордону?

Перед покупкою автомобіля за кордоном слід уважно вивчити всі документи. Варто скласти договір купівлі-продажу в двох мовних варіантах. Крім того, продавець зобов'язаний надати нам реєстраційне посвідчення з ключами. Також попросимо підтвердити зняття автомобіля з обліку в попередній країні нинішнім власником.

Також перевіримо, чи є в машині дійсний технічний огляд. Якщо його немає, то ввозити його на територію польщі доведеться на евакуаторі. Якщо ми хочемо їздити на дорогах на автомобілі, знятому за кордоном, ми повинні спочатку купити короткострокове страхування відповідальності перед третіми особами і експортні номери.

Після привезення машини на територію Польщі ми повинні зареєструвати її протягом 30 днів у відділі зв'язку, компетентному за місцем проживання. Якщо транспортний засіб не має дійсного технічного огляду, спочатку слід провести огляд на діагностичній станції. У стандартній комплектації за реєстрацію автомобіля в офісі нам доведеться заплатити 256 злотих: 

  • 80 злотих – номерні знаки (або 1000 злотих індивідуальних номерних знаків),
  • 54 злотих – реєстраційне посвідчення,
  • 75 злотих – картка транспортного засобу,
  • 31 злотий – наклейки (контроль і легалізація),
  • 13,50 злотих – тимчасовий дозвіл,
  • 2,50 злотих – реєстраційний внесок.

Пам'ятайте, що якщо ми купили короткостроковий ОЦ, дійсний протягом 30 днів, він не продовжується автоматично на наступний період. Якщо ми не хочемо платити штраф, накладений Фондом страхових гарантій (UFG), ми повинні самостійно подбати про безперервність страхування транспортних засобів.

Якщо ввезений з-за кордону автомобіль має дійсний технічний огляд, то ми можемо купити цілорічний ОЦ до відвідування відділу зв'язку. Потім, після реєстрації транспортного засобу в офісі, слід звернутися до страховика. Потім страхова компанія оновить дані в полісі.

Якщо ввезений з-за кордону автомобіль має дійсний технічний огляд, то ми можемо купити цілорічний ОЦ до відвідування відділу зв'язку. Потім, після реєстрації транспортного засобу в офісі, слід звернутися до страховика. Потім страхова компанія оновить дані в полісі.

Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń komunikacyjnych w rankomat.pl.Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń komunikacyjnych w rankomat.pl.

Найпростіше купити цілорічне страхування відповідальності перед третіми особами самостійно в калькуляторі rankomat.pl. Просто заповніть просту і зрозумілу форму, і після оплати ми отримаємо поліс на електронну пошту. При покупці ОЦ варто орієнтуватися тільки на найнижчу ціну. Сфера обов'язкового страхування транспортного засобу регулюється законодавчо, тому вона однакова в будь-якій компанії. Однак різниця в ціні в залежності від страховика може становити до декількох тисяч злотих.

Що варто знати?

  1. Акциз повинен бути сплачений протягом 30 днів з моменту ввезення автомобіля з-за кордону. 
  2. В даний час акциз сплачується в податковій інспекції (а не на митниці).
  3. Для сплати акцизного збору необхідно заповнити декларацію AKC-U/S. 
  4. Ставка акцизу становить 3, 1% або 18, 6% в залежності від об'єму двигуна (для гібридів існують пільгові ставки нижче в два рази).
     

FAQ – найважливіші питання про акциз на автомобіль

  1. Чи відрізняється сума акцизу на автомобіль, куплений в Європі і США?

    Ні. Ставки акцизного збору на автомобіль, ввезений з однієї з європейських країн або США, однакові. При цьому при ввезенні автомобіля з іншого континенту слід враховувати необхідність сплати мита і ПДВ. До цього необхідно додати високі витрати на транспортні та технічні модифікації, що адаптують транспортний засіб до польських правил.
     

  2. Які автомобілі звільнені від сплати акцизу?

    Перш за все, електромобілі. Крім того, плагін-гібриди (PHEV, тобто плагін-гібриди) з об'ємом двигуна до 2000 см3 також повністю звільняються від акцизу до 31 грудня 2022 року.

  3. Які автомобілі поляки найчастіше ввозять з-за кордону?

    У 2020 році найчастіше імпортними моделями з-за кордону були Audi A4 (28 000 примірників), Volkswagen Golf (23 900) і Opel Astra (23 100), згідно з даними Samar Automotive Market Research Institute.